计提增值税附加税的分录怎么做的（计提增值税附加税的分录怎么做）

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1、应计分录：

2、借：税收附加费。

3、贷款：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加。

4、增值税缴纳后才计提，不缴纳不计提；

5、对于小规模附加税减半，实务中一般不提，但可以全额计提。之后减半的部分会被核销或者计入营业外收入，但是真的很麻烦。实际操作中，多采用实际应支付金额和应计金额。

6、对整体所得税的应纳税所得额，也就是俗称的利润没有影响，你可以根据情况选择是哪种方式。

7、当然，通过预留全额核销减免或在营业外收入中包含减免，可以看出政策偏好。

8、此外，月收入不超过10万元的，减免教育费附加和地方教育费附加。根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定，自2016年2月起，每月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额季度税额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加。

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